6-НДФЛ выплата зарплаты

Вопрос

Налог (ндфл) за декабрь 2016 года уплачен 30 декабря 2016 года. В каком отчете должна быть отражена эта операция за… за 4 квартал 2016г. или за 1ый квартал 2017 года?

Ответ

Ответ на этот вопрос зависит от вида дохода и того, когда этот доход был выплачен сотрудникам.

Ситуация 1. Зарплата за декабрь выплачена до 30-го числа

В день выплаты организация удержала НДФЛ и либо в тот же день, либо на следующий перечислила налог в бюджет. Тогда декабрьскую зарплату и НДФЛ с нее надо отразить только в расчете 6-НДФЛ за 2016 г. В отчетность 2017 г. эти суммы не попадут.

Например, заработная плата выплачена 29.12.2016, тогда срок перечисления налога в бюджет будет 30.12.2016. Т.е. вся операция завершится в предыдущем налоговом периоде и должна быть отражена в расчете 6-НДФЛ за 2016 год.

Ситуация 2. Зарплата выплачена 30 декабря

В этот же день НДФЛ удержан и перечислен в бюджет. В этом случае срок перечисления НДФЛ в бюджет переносится на 09.01. 2017.

А это значит, что операция отражается в 1 разделе расчета 6-НДФЛ за 2016 год и 2 разделе расчета за 1 квартал 2017 года.

Ситуация 3. Зарплата за декабрь 2016 г.

выплачена в январе 2017 г.

В день выплаты денег удержан НДФЛ. Расчет 6-НДФЛ заполняется так же, как в ситуации 2, но есть и некоторые нюансы. Подробнее в приложении.

Ситуация 4. В каком периоде показать отпускные и пособия, выплаченные в декабре

Крайний срок перечисления НДФЛ с выплаченных в месяце отпускных и пособий — последнее число месяца. Но 31.12.2016 — суббота, и срок переносится на 09.01.2017. Расчет 6-НДФЛ заполняется так же, как в ситуации 2.

Просмотров: 287