Какой ставить код дохода по НДФЛ?

Вопрос:

На основании положения «Об оплате труда раб-в»наша орг-я выплачивает сотрудникам единовременное вознаграждение к отпуску ,которое является элементом системы оплаты труда и включается в базу по налогу на прибыль, а так же  выплачивается в момент перечисления отпускных.

Вопрос №1: Какой ставить код дохода по НДФЛ?

Вопрос №2:Как отражать выплату в расчете 6-НДФЛ по строкам 100,110,120?

Ответ:

Справочники кодов доходов и кодов вычетов, утвержденные приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов», реализованы в программном обеспечении по подготовке справок 2-НДФЛ налоговым агентом ПК «Налогоплательщик ЮЛ» и программном обеспечении по приему справок 2-НДФЛ в налоговых органах ПК «ТестИФНС».

Если при заполнении справки 2-НДФЛ вид дохода, выплаченного налогоплательщику, в приказе не предусмотрен, то используется код дохода 4800 «Иные доходы».

(Письмо ФНС России от 06.07.2016 N БС-4-11/12127)

А поскольку данная выплата не поименована в приказе, то в Вашей ситуации необходимо указывать код 4800.

Во 2 разделе 6-НДФЛ данную выплату нужно отразить следующим образом:

По строке 100 – укажите дату получения дохода (дата выплаты это «матпомощи»)

По строке 110 – дата удержания НДФЛ (та же дата, что и в строке 100)

По строке 120 – срок перечисления налога в бюджет (следующий рабочий день день за днем выплаты)

По строке 130 – сумма «матпомощи»

По строке 140 – сумма НДФЛ, перечисленная в бюджет.

Просмотров: 361