Доход в натуральной форме в 6-НДФЛ

Вопрос

С сотрудником заключен договор беспроцентного займа, как отразить начисленный ему доход в натуральной форме и удержанный налог, если можно на примере.

Ответ

В отношении дохода сотрудников в натуральной форме рассмотрена ситуация, когда он выплачен 01.03.2016. Доход формирует следующие показатели формы 6-НДФЛ за первый квартал 2016 г.:

— по строке 020 — стоимость полученных сотрудниками имущества (работ, услуг), согласованная невзаимозависимыми сторонами сделки (п. 1 ст. 211, п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Для взаимозависимых лиц сумму дохода определяют по ст. 105.3 Налогового кодекса РФ;

— по строке 040 — сумма НДФЛ нарастающим итогом с начала года по всем сотрудникам;

— по строке 080 — исчисленный, но неудержанный НДФЛ с неденежного дохода;

— по строке 100 — дата фактического получения неденежного дохода — то есть 01.03.2016 (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ);

— по строке 110 — дата удержания НДФЛ, то есть 01.03.2016;

— по строке 120 — срок перечисления НДФЛ, то есть 02.03.2016 (п. 6 ст. 226 НК РФ);

— по строкам 130 — соответствующие суммовые показатели;

— по строке 140 — ноль.

ФНС России напомнила: строка 020 разд. 1 не должна соответствовать суммовому показателю строк разд. 2.

Если налог был удержан, то эту сумму необходимо отразить в соответствующих строках расчета.

Просмотров: 694