Как в 6-НДФЛ отразить отпускные?

Вопрос

Добрый день.

Вопрос по заполнению 6-НДФЛ.

Сотруднику перечислены отпускные 24 июня, удержан налог 29 июня вместе с окончательным расчетом за июнь, перечисления налога 30 июня.

В отчете 6-НДФЛ в строке 140 я ставлю сумму налога удержанного или 0?

 Ответ

В разд. 2 приведено несколько блоков строк 100 — 140.

Принцип заполнения отдельных блоков состоит в том, что вам нужно доходы разделить сначала на группы по датам их получения, а затем по срокам перечисления НДФЛ в бюджет.

Поясним, о чем идет речь:

— строка 100 «Дата фактического получения дохода» — здесь надо отразить те даты, которые прописаны в ст. 223 НК РФ, для отпускных это день их выплаты работникам (выдачи из кассы, перечисления на банковский счет)

— строка 110 «Дата удержания налога» — показывается день, когда вы фактически перечислили/выдали работнику доход за минусом НДФЛ (удержали налог из дохода). Для зарплаты и всех других денежных доходов — день их выплаты работникам

— строка 120 «Срок перечисления налога» — здесь надо указать крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет, установленный в п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ, для больничных и отпускных — не позднее последнего числа месяца, в котором выплачен доход. Это означает, что перечислить НДФЛ в бюджет вы можете в любой день начиная с даты выплаты отпускных/больничных и до последнего дня месяца (включительно);

— строка 130 — обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;

— строка 140 — обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.

Таким образом, в строке 140 не может быть нуля, если налог был удержан и перечислен.

 

Просмотров: 812