6-НДФЛ: налог перечислен позже

Вопрос:

Подскажите как заполнить 6-НДФЛ если зарплата была выплачена в декабре 2015 за декабрь, а ндфл за декабрь перечислен в январе 2016? будут ли эти суммы входить во 2 раздел?

Ответ:

ФНС разъяснила, что если операция начата в одном отчетном периоде, а закончена в другом, то она отражается в периоде завершения. И пояснила: если зарплата начислена в марте, а выплачена в апреле, к примеру 5-го числа, то «налоговый агент вправе не отражать данную операцию в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года. Данная операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года.

В конце февраля ФНС выпустила еще одно разъяснение о том, что операции, начавшиеся в одном календарном году, а завершенные в другом календарном году, отражаются в расчете 6-НДФЛ таким же образом, что и мартовская зарплата. И пояснила, что если зарплата за декабрь 2015 г. выплачена в январе 2016 г. (например, 12-го числа), то эта операция в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2016 г. <76>:

— не отражается в разд. 1;

— отражается в разд. 2 следующим образом:

по строке 100 указывается 31.12.2015;

по строке 110 — 12.01.2016;

по строке 120 — 13.01.2016;

по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.

Основываясь на этих разъяснениях, можно сделать вывод, что в разделе 1 данная операция не найдет отражения, а в разделе 2 Вы отразите уплаченный в бюджет НДФЛ.

Одновременно сообщаем, что на основании положений статей 21 и 24 Кодекса налоговый агент вправе обратиться в налоговый орган по месту своего учета для получения разъяснений по заполнению расчета по форме 6-НДФЛ с учетом конкретных ситуаций.

 

Просмотров: 448