Нерезидент стал резидентом отражение в 6-НДФЛ

Вопрос

Сотрудник работает с января  2016 года по настоящее время. До ноября 2016г. сотрудник был не резидентом (НДФЛ30%).  В ноябре компания сделала перерасчет НДФЛ по ставке 13% за весь отработанный период в 2016г. В ноябре и декабре НДФЛ с сотрудника не удерживался за счет переплаты налога. По итогам года по сотруднику осталась висеть переплата по НДФЛ.
Вопрос. Как данные операции отразить в форме 6-НДФЛ в разделе 1 и разделе 2 помесячно в октябре, ноябре и декабре.

Ответ

Раздел 1 заполняется нарастающим итогом.

  • По строке 20 – указывается сумма начисленного дохода за год
  • По строке 25 (дивиденды) — 0
  • По строке 30 (сумма вычетов) – 0
  • По строке 40 – сумма исчисленного налога (здесь должны быть отражена все исчисленные суммы, в том числе и по ставке 13%)
  • По строке 45 (налог с дивидендов) – 0
  • По строке 50 (суммы фиксированных авансовых платежей) – 0
  • По строке 60 – 1
  • По строке 70 – указывается сумма фактически удержанного налога (т.к. в ноябре-декабре удержаний не было, тут будет указана сумма с января по октябрь)
  • По строке 80 (сумма не удержанная налоговым агентом) – 0
  • По строке 90 (сумма возврата) — 0

Раздел 2 заполняется помесячно.

За октябрь расчет будет заполнен следующим образом:

— строка 100 «Дата фактического получения дохода»- для заработной платы последний день месяца, за который она начислена – 31.10.2016

— строка 110 «Дата удержания налога» — показывается день, когда вы фактически выдали работнику доход за минусом НДФЛ

— строка 120 «Срок перечисления налога» — день, следующий за днем выплаты дохода.

— строка 130 – сумма дохода

— строке 140 – сумма удержанного НДФЛ

А вот за ноябрь и декабрь расчет необходимо заполнить вот так:

— строка 100 «Дата фактического получения дохода»- для заработной платы последний день месяца, за который она начислена – 30.11.2016 (или 31.12.2016)

— строка 110 «Дата удержания налога» – 00.00.0000

— строка 120 «Срок перечисления налога» – 00.00.0000

— строка 130 – сумма дохода

— строке 140 – сумма удержанного НДФЛ – 0

Просмотров: 812