Построчное заполнение 6-НДФЛ в запутанных ситуациях

Вопрос

Подскажите, пожалуйста,

1) учитывать ли удержанный налог с мартовской зарплаты в строке 070 раздела 1 отчета 6-НДФЛ, если сама выплата будет в апреле месяце? т.е. какие всё-таки последние рекомендации по заполнению этой строки?

2) надо ли заполнять строку 080 раздела 1?  не понятно оставлять ее пустой, или указывать в ней разницу строк 040 и 070?

3) в разделе 2, надо ли указывать заработную плату за март с апрельскими датами?

Ответ

 

С 2016 г. срок перечисления НДФЛ в бюджет для заработной платы  установлен день, следующий за днем выплаты дохода. Из чего следует, что удержать налог в марте, если выплата дохода работнику будет произведена в апреле, Вы не в праве.

Раз расчет 6-НДФЛ представляется за I квартал 2016 г., а сумма НДФЛ будет удержана уже во II квартале, то вроде как в разд. 1 расчета она попасть не должна. Но если так сделать, тогда в разд. 1 сумма исчисленного налога (строка 040) будет отличаться от суммы удержанного налога (строка 070) как раз на сумму мартовского НДФЛ. В результате усложняется процесс контроля. Так вот, ФНС разъяснила, что вся мартовская операция, а именно начисленная зарплата, а также начисленный и удержанный с нее НДФЛ, должна быть отражена в разд. 1 расчета за I квартал. В этой ситуации строка 80 не заполняется, НДФЛ надо отразить в строке 70.

Таким образом, в случае если работникам заработная плата за март 2016 года выплачена к примеру 05.04.2016, а налог на доходы физических лиц перечислен 06.04.2016, то операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года, при этом налоговый агент вправе не отражать операцию в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года. Данная операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, следующим образом:

по строке 100 указывается 31.03.2016;

по строке 110 — 05.04.2016;

по строке 120 — 06.04.2016;

по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.

Просмотров: 1 464