Аренда в отчетах по НДФЛ

Вопрос

Нужно ли включать в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ — НДФЛ при оплате аренды физическому лицу (иностранцу)?

Попадает ли данная сумма в акт сверки с налоговой?

Ответ

НДФЛ исчисляйте по ставке 13% с полной суммы арендной платы и удерживайте налог при каждой выплате денег арендодателю. Независимо от того, оплачивается аренда авансом или по завершении определенного периода аренды (месяца, квартала и т.п.), — арендная плата всегда перечисляется арендодателю за вычетом удержанного НДФЛ (Письма ФНС от 04.07.2016 N БС-4-11/11951@, Минфина от 27.08.2015 N 03-04-05/49369, от 02.06.2015 N 03-04-06/31829, от 07.09.2012 N 03-04-06/8-272 (п. 1)).

Соответственно, как налоговый агент в отношении данного физического лицв необходимо подать отчетность: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Данная сумма должна попасть в акт сверки.

Справку 2-НДФЛ по арендодателю надо представить в свою ИФНС не позднее 1 апреля года, следующего за годом, в котором оплачивалась аренда (Письмо ФНС от 04.07.2016 N БС-4-11/11951@). В этой справке в поле «признак» вы указываете «1». Суммы, выплаченные арендодателю, отражаются в разд. 3 справки с указанием кода дохода:

— 2400 — плата за аренду транспортных средств;

— 1400 — плата за аренду иного имущества.

О заполнении 6-НДФЛ смотрите во вложении.

Просмотров: 355