Стандартный вычет на учащегося ребенка

Вопрос

Здравствуйте,
если ребенок сотрудника является курсантом кадетского корпуса (13 лет), предоставляется ли льгота по подоходному налогу родителю.

Ответ

Работник может получить стандартный налоговый вычет.

Стандартный вычет предоставляется на каждого ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина от 30.06.2014 N 03-04-05/31345):

— до 18 лет;

— с 18 до 24 лет, учащегося очно в РФ либо за рубежом (школьника, студента, курсанта, интерна, аспиранта, ординатора), в т.ч. при платном обучении (Письма Минфина от 15.03.2016 N 03-04-05/14139, от 02.10.2015 N 03-04-05/56445, от 09.02.2012 N 03-04-06/5-28, от 16.12.2011 N 03-04-05/8-1051).

Вычет по НДФЛ на ребенка можно предоставить работнику, который (Письмо УФНС по г. Москве от 20.10.2015 N 20-15/110438):

— является налоговым резидентом РФ;

— имеет на обеспечении ребенка;

— подал вам заявление о предоставлении вычета.

Вам не надо проверять:

— проживает ли работник вместе с ребенком;

— участвует ли в обеспечении ребенка;

— состоит ли в браке со вторым родителем;

— получает ли вычет на ребенка у других работодателей.

Если обучение платное, то можно получить вычет на обучение.

Вычет на обучение могут получить физические лица, оплатившие (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

— свое обучение;

— обучение своих детей, подопечных (то есть лиц, в отношении которых налогоплательщик является опекуном или попечителем);

— обучение своих братьев и сестер (в том числе неполнородных).

Вычет предоставляется при обучении в образовательных (учебных) учреждениях. При этом учреждение должно иметь лицензию или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения. Оно может быть как государственным или муниципальным, так и частным (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Это, например, платные школы, лицеи, спортивные и музыкальные школы, вузы.

Вычет предоставляется, если работник оплатил обучение детей до 24 лет.

Размер вычета ограничен суммой в 50 000 руб. за год на каждого учащегося. Причем это сумма общая для применения вычета двумя родителями, опекунами, попечителями (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Иных льгот не предусмотрено.

Просмотров: 396