Декларация по налогу на прибыль и ежемесячные авансовые платежи 2016

Вопрос

Во 2 квартале организация превысила лимит и обязана уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыли не квартальные, а ежемесячные. Как заполнить декларацию?

 Ответ

Сумма ежемесячного авансового платежа, которая уплачивается в бюджет в течение текущего квартала, определяется исходя из суммы квартального авансового платежа, исчисленного по итогам предыдущего квартала (абз. 3 — 5 п. 2 ст. 286 НК РФ), т.е. сумма определяется не из фактически полученной, а из предполагаемой прибыли, размер которой определяется по итогам предыдущего квартала.

Таким образом, ежемесячные авансовые платежи не отражаются в декларации по налогу на прибыль за II квартал. Их нужно будет отразить в декларации за III квартал.

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате III и IV кварталах, рассчитываются по формулам (п. 2 ст. 285, п. 2 ст. 286 НК РФ):

Сумма ежемесячного платежа= (начисленный авансовый платеж за полугодие – начисленный авансовый платеж на I квартал)/3.

Просмотров: 582