Четвертый раздел декларации по НДС предназначен для экспортеров и отражает операции, по которым применяется нулевая ставка НДС. Этот раздел заполняется на основании Приказа ФНС России № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 года, который устанавливает порядок заполнения декларации и коды операций для экспорта товаров.
Кто заполняет раздел 4
- Экспортеры, которые подтвердили ставку НДС в 0% по своим операциям.
- Организации, осуществляющие экспорт в страны Евросоюза, а также в страны ЕАЭС (Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия).
Какие операции отражаются в разделе 4
- Экспорт товаров, подтвержденный соответствующими документами, позволяющими применять нулевую ставку НДС.
- Операции с несырьевыми товарами отражают только экспортную выручку, а вычеты по этим товарам фиксируют в разделе 3 декларации.
- Операции с сырьевыми товарами включают как выручку, так и вычеты по ней.
Коды операций для раздела 4
Коды операций указываются в соответствии с приложением № 1 к порядку заполнения декларации.
Основные коды для несырьевых товаров и услуг, экспортируемых в страны ЕАЭС и другие государства, включают 1011410, 1011411, 1010410, 1010456, 1010422, 1010457 и другие, указанные в вашем запросе.
Для сырьевых товаров используются коды 1011422 и 1011423.
Код 1010435 применяется для услуг, связанных с предоставлением подвижного состава для перевозки экспортируемой продукции.
Важно помнить, что каждый код операции имеет свое точное определение и условия применения, которые следует тщательно проверять при заполнении декларации, чтобы избежать ошибок и возможных штрафов со стороны налоговых органов. При возникновении сомнений или неопределенностей в процессе заполнения декларации рекомендуется обращаться за консультацией к квалифицированным налоговым специалистам или непосредственно в налоговую службу.
Заполнение раздел 4
Специальные правила действуют для раздела 4, а именно строк с 010 по 050. Сведения должны отражаться в том квартале, когда были собраны документы подтверждающие ставки НДС в 0 %. При проведении нескольких операция с одним и тем же кодом налогоплательщик должен показатели сложить и вписать в один блок стр. 010–050. При разных кодировках — каждый нужно заполнять отдельным блоком строк 010–050. Всего в разделе IV предусмотрено 4 таких блока. Если кодировок больше, то заполнение дополнительных листов с 4-ым разделом декларации по НДС.