Выплата задолженности по заработной плате в 6-НДФЛ

Вопрос

Добрый день! Прошу разъяснить ситуацию по заполнению расчета 6-НДФЛ. Организация 17 июля 2016 года выплатила заработную плату за январь и февраль 2016 г. Из-за нехватки средств на расчетном счете, НДФЛ был перечислен за январь полностью, а за февраль частично,  окончательная оплата была 21 июля. Вопрос: Как отразить это в во 2-м разделе формы, отдельно по месяцам начисления зарплаты, или суммарно за мере оплаты НДФЛ. Заранее благодарю.

Ответ

Задолженность по заработной плате за январь, февраль, март, выплаченная во III квартале 2016 г., будет являться доходом III квартала. Следовательно, данные выплаты отражаются в разд. 2 расчета формы 6-НДФЛ за III квартал.

При выплате задолженности по заработной плате за январь в расчете по форме 6-НДФЛ за III квартал 2016 г. данная операция оформляется следующим образом:

— строка 100 «Дата фактического получения дохода». При выплате зарплаты за январь 2016 г. в июле 2016 г. датой получения дохода в виде зарплаты считается последний день месяца, за который она начислена, — 31.01.2016;

— строка 110 «Дата удержания налога» — 17.07.2016;

— строка 120 «Срок перечисления налога» — 18.07.2016.

При выплате заработной платы за февраль 17 июля заполняется отдельный блок раздела 2 следующим образом:

— строка 100 «Дата фактического получения дохода» — 29.02.2016;

— строка 110 «Дата удержания налога» — 17.07.2016;

— строка 120 «Срок перечисления налога» — 18.07.2016.

Ну и для окончательного расчета по заработной плате за февраль также нужно заполнить отдельный блок:

— строка 100 «Дата фактического получения дохода» — 29.02.2016;

— строка 110 «Дата удержания налога» — 21.07.2016;

— строка 120 «Срок перечисления налога» — 22.07.2016.

Просмотров: 528