Декларация по УСН: как заполнить авансовые платежи?

Вопрос

Добрый день! По декларации по УСН за год (15%). Скажите если авансовые платежи  не совпадают по отчету, это как то отражается в декларации по УСН или в ИФНС сами делают по начисленным и уплаченным платежам? Спасибо!

Ответ

Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ утверждены форма, Порядок заполнения, а также Формат представления в электронной форме налоговой декларации по налогу, уплачиваемому при УСН.

Декларация должна быть заполнена в соответствии с порядком нарастающим итогом. Исключений не предусмотрено.

Если при проверке выявится, что отраженная сумма в декларации не соответствует уплаченной, Вам могут начислить пени (если уплата была в меньшем размере, чем начислено).

УСН «доходы минус расходы»

Организации, применяющие УСН с объектом «доходы минус расходы», заполняют (п. 1.2 Порядка заполнения декларации):

— титульный лист;

— разд. 1.2, предназначенный для отражения суммы налога (минимального налога), которая подлежит уплате в бюджет;

— разд. 2.2, предназначенный для расчета налога (минимального налога).

Как заполнить раздел 1.2 декларации

В разд. 1.2 укажите:

— в строке 010 — код ОКТМО, по которому уплачивается налог.

— в строках 020, 040, 070 — суммы авансовых платежей за I квартал, полугодие и 9 месяцев, подлежащие уплате;

— в строке 100 — сумму налога, подлежащую доплате по итогам года с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей. Данный показатель указывается, если его значение больше или равно нулю, в противном случае ставится прочерк;

— в строках 030, 060, 090 — поставьте прочерк, если в течение года состояли на учете в одной и той же ИФНС;

— в строках 050, 080, 110 — суммы авансовых платежей (налога) к уменьшению;

— в строке 120 — сумму минимального налога, подлежащую уплате. В этой строке ставится прочерк, если сумма минимального налога, подлежащая уплате, меньше разности сумм авансовых платежей (строки 020, 040, 070) и сумм авансовых платежей к уменьшению (строки 050 и 080).

Как заполнить раздел 2.2 декларации

В разд. 2.2 укажите:

— в строках 210 — 213 — суммы полученных доходов нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год;

— в строках 220 — 223 — суммы расходов нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год;

— в строках 240 — 242 — налоговую базу для исчисления авансовых платежей за отчетный период (I квартал, полугодие, 9 месяцев)

— в строке 243 — налоговую базу за год (с учетом убытка прошлых лет, перенесенного на текущий год)

— в строках 250 — 253 — суммы убытков, полученных за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год;

— в строках 260 — 263 — налоговую ставку (15% или ту, которую вы применяете согласно закону вашего субъекта РФ);

— в строках 270 — 272 — суммы исчисленных авансовых платежей

— в строке 273 — сумму налога

— в строке 280 — сумму исчисленного минимального налога.

УСН «доходы»

Организации, применяющие УСН с объектом «доходы», заполняют (п. 1.2 Порядка заполнения декларации):

— титульный лист;

— разд. 1.1, предназначенный для отражения суммы налога, которая подлежит уплате в бюджет;

— разд. 2.1.1, предназначенный для расчета налога.

Если организация платит торговый сбор, то она заполняет разд. 2.1.2.

Как заполнить раздел 1.1 декларации

В разд. 1.1 укажите:

— в строке 010 — код ОКТМО, по которому уплачивается налог.

Узнать код ОКТМО можно с помощью сервиса «Узнай ОКТМО», размещенного на сайте ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/) (Информация ФНС);

— в строках 020, 040, 070 — суммы авансовых платежей за I квартал, полугодие и 9 месяцев, подлежащие уплате;

— в строке 100 — сумму налога, подлежащую доплате с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей;

— в строках 030, 060, 090 — поставьте прочерк, если в течение года состояли на учете в одной и той же ИФНС;

— в строках 050, 080, 110 — сумму авансового платежа (налога) к уменьшению, например, в случае возврата денег за товар или аванса.

Как заполнить раздел 2.1.1 декларации

В разд. 2.1.1 укажите:

— в строке 102 — признак налогоплательщика, для организаций это «1»;

— в строках 110 — 113 — суммы полученных доходов нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год;

— в строках 120 — 123 — налоговую ставку (6% или ту, которую вы применяете согласно закону субъекта РФ);

— в строках 130 — 132 — суммы исчисленных авансовых платежей

— в строке 133 — сумму налога

— в строках 140 — 143 — суммы взносов и пособий, учитываемых при расчете налога, т.е. не больше 1/2 сумм, указанных в строках 130 — 133 соответственно. При этом авансовый платеж и сам налог при УСН могут быть уменьшены на сумму уплаченных взносов и пособий не более чем наполовину.

Просмотров: 1 308