6-НДФЛ: доначисление заработной платы

Вопрос

Добрый день. Вопрос. Сотрудник уволен 04.03.16, в этот же день с ним произведен окончательный расчет. После была выявлена ошибка и ему доначислили зарплату и выплатили ее 12.04.16 в день выплаты зарплаты по организации. Как это отразить в 6-НДФЛ во втором разделе за 1 и 2 квартал?

 Ответ

В случае когда организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы дохода сотрудника (бывшего работника) и, соответственно, суммы налога на доходы физических лиц, то в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета. Т.е. в Вашем случае суммы задолженности должны быть отражены в расчете за полугодие, а это значит Вам необходимо подать корректировочный расчет за 6 месяцев.

Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.

Поэтому расчет 6-НДФЛ должен быть заполнен следующим образом:

Раздел 1:

по строке 010 указывается ставка налога 13%;

по строке 020 — сумма начисленного дохода, указывается сумма задолженности по заработной плате;

по строке 040 — сумма исчисленного налога с этой суммы;

по строке 070 — сумма удержанного налога;

Раздел 2:

строка 100 «Дата фактического получения дохода» – 12.04.2016;

строка 110 «Дата удержания налога» – 12.04.2016;

строка 120 «Срок перечисления налога» – 13.04.2016;

строка 130 «Сумма фактически полученного дохода» — указывается сумма задолженности;

строка 140 «Сумма удержанного налога» — указывается удержанный НДФЛ.

Просмотров: 2 024