Вопрос
как заполнить строку 050 в 6-НДФЛ?
пример: иностранец на патенте платит авансовые платежи по НДФЛ. Зарплата за сентябрь войдет в строку 020. Выплачена зарплата и удержан НДФЛ в октябре. Но начисляется НДФЛ с зачетом оплаченных авансов 30.09.2016. В строку 050 войдут оплаченные авансы за январь-сентябрь или за январь-август?
Ответ
В Письме от 17.05.2016 N БС-4-11/8718@ ФНС России сообщила, как заполнять форму 6-НДФЛ по доходам в виде зарплаты иностранного сотрудника, работающего на патенте, когда сумма НДФЛ с зарплаты уменьшена на сумму фиксированных авансовых платежей.
В форме 6-НДФЛ показатели такой операции формируют следующие данные:
— по строке 020 (сумма зарплаты иностранного работника);
— по строке 040 (сумма НДФЛ с зарплаты иностранца на патенте);
— по строке 050 (зачтенные фиксированные авансовые платежи иностранного работника);
— по строке 100 (последний день месяца, за который начислена зарплата);
— по строке 110 — 00.00.0000, если фиксированный авансовый платеж превышает сумму НДФЛ с зарплаты иностранца;
— по строке 120 — 00.00.0000, если фиксированный авансовый платеж превышает сумму НДФЛ с зарплаты иностранца;
— по строке 130 (сумма полученной иностранцем зарплаты без вычитания НДФЛ на дату, указанную в строке 100);
— по строке 140 — 0, если фиксированный авансовый платеж превышает сумму НДФЛ с зарплаты.
В разд. 1 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке (п. 3.1 Порядка). Таким образом, в разделе 1 должны быть отражены все операции, начисленные за период с января по сентябрь. Это касается и отражения авансовых платежей по патенту.