Какие даты указывать в 6-НДФЛ?

Вопрос

Добрый день! З/п начисляется и выплачивается в конце месяца или в последний рабочий.В этот же день перечисляем налоги по НДФЛ .

Например: апрель 100 30,04,2016 — з/п начисл.

110 29,04,2016 — произведена выпл.з/п (и перечисл. налог 13%)

120 04,05,2016 — какую дату ставим в эту строку?

май 100 31,05,2016 — з/п начисл.

110 31,05,2016 — произведена выплата з/п (и перечислен налог 13%)

120 01,06,2016 — какую дату ставим в эту строку?

в июне 100 30,06,2016; 110 30,06,2016 и перечислен налог 01,07,2016

как правильно заполнить и не допустить нарушение в законодательстве? Спасибо.

 Ответ

В разд. 2 приведено несколько блоков строк 100 — 140.

Принцип заполнения отдельных блоков состоит в том, что вам нужно доходы разделить сначала на группы по датам их получения, а затем по срокам перечисления НДФЛ в бюджет. И там, где даты совпадают, вы сможете все суммы показать в одном блоке строк 100 — 140. А где не совпадают — в разных блоках строк. Поясним, о чем идет речь:

— строка 100 «Дата фактического получения дохода» — здесь надо отразить те даты, которые прописаны в ст. 223 НК РФ. Для заработной платы это последний день месяца, за который она начислена.

— строка 110 «Дата удержания налога» — показывается день, когда вы фактически перечислили/выдали работнику доход за минусом НДФЛ (удержали налог из дохода). Для зарплаты —  это день их выплаты работникам;

— строка 120 «Срок перечисления налога» — здесь надо указать крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет, установленный в п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ. И если он приходится на выходной/праздничный день, то он переносится на ближайший следующий за ним рабочий день. С 2016 г. крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет установлен:

  • для больничных и отпускных — не позднее последнего числа месяца, в котором выплачен доход.
  • для всех остальных денежных доходов — день, следующий за днем выплаты дохода.

Также обратите внимание на такой момент. Даже если вы перечислите НДФЛ в бюджет в день получения дохода работником (в день выплаты зарплаты, больничных, отпускных и т.д.) и тем самым не нарушите срок перечисления НДФЛ в бюджет, мы вам не советуем экспериментировать и указывать в строке 120 дату фактического перечисления налога. Ведь отражение в строке 120 не той даты, которую хотят там видеть налоговики, ими может быть расценено как указание недостоверных сведений.

 

Просмотров: 1 455