Отзыв из отпуска в 6-НДФЛ

Вопрос

Добрый вечер! Подскажите, как правильно заполнить в Разделе 2 6-НДФЛ стр. 100,110,120 при отзыве из отпуска?

В июле сотрудник пошел в отпуск с 18.07 по 05.08, ему выплатили отпускные 14.07.16. 03.08 его отозвали из отпуска с 03.08.16 по 05.08.16. Суммы отпускных и излишне удержанного НДФЛ пресчитали при начислении зарплаты в августе.

Ответ

В случае, когда организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, суммы налога на доходы физических лиц, то в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета (Письмо ФНС России от 24.05.2016 N БС-4-11/9248).

А вот раздел 2 Вы заполните датами, когда выплачивали заработную плату, но уменьшив размер дохода на отпускные, которые удержали из-за перерасчета.

В случае если работникам заработная плата за август 2016 г. выплачена 05.09.2016, а НДФЛ перечислен 06.09.2016, то данная операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работнику (за минусом отпускных): по строке 100 указывается 30.09.2016, по строке 110 — 05.09.2016, по строке 120 — 06.09.2015, по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели (Письмо ФНС России от 18.03.2016 N БС-4-11/4538@).

Просмотров: 3 866