Заполнение 6-НДФЛ при имущественном вычете

Вопрос

Как правильно отразить в 6-НДФЛ имущественный вычет по НДФЛ если сотрудник принес налоговое Уведомление в Марте, и в программе сделали возврат за Январь и Февраль

Ответ

По вычетам, предоставленным работникам в январе, феврале, марте, заполняется строка 030. Это стандартные вычеты (в том числе на детей), имущественные, социальные, профессиональные (например, авторам произведений науки, литературы и др.). Также в ней надо отразить сумму вычета по частично освобожденным от налогообложения доходам — матпомощи, подаркам и др.

В строке 030 разд. 1 сумма вычетов может быть и с копейками

Копейки появятся, когда у конкретного физлица сумма вычетов на детей в том периоде, за который вы сдаете расчет 6-НДФЛ (например, за I квартал 2016 г.), окажется больше суммы доходов, начисленной в рублях и копейках и облагаемой по ставке 13%. Ведь в этом случае налоговая база по НДФЛ признается равной нулю, а сумма предоставленных вычетов будет равна сумме доходов (в рублях и копейках). Что и будет отражено в составе сумм, указанных в строках 020 и 030 разд. 1 формы 6-НДФЛ. Это следует и из Контрольных соотношений, разработанных ФНС для проверки разных строк расчета 6-НДФЛ. Так, строка 030 должна быть меньше строки 020 или равна ей, но не больше.

В разд. 2 приведено несколько блоков строк 100 — 140. При этом сумма фактически полученного дохода за минусом налоговых вычетов отражается в строке 130, а удержанный из нее НДФЛ — в строке 140.

Приложения

Просмотров: 2 413