При приемке товара выявлена недостача

Вопрос

Здравствуйте!

  • Получен товар от импортера на сумму 500 EUR (март 2016),
  • На складе при приемке товара обнаружили, что нет одной детали, т.е. товарная единица недоукомплектована. (например пришло пальто, а пуговица одна отсутствует)
  • Со следующей партией товара прислана деталь по цене 80 EUR
  • Оплата импортеру была 420 EUR (500-80 кредит-нота)
  • Как закрыть разницу 80 EUR? Какие проводки, как отразить в документах?

Списать товар не логично, 94 счета не образуется…пришла з/часть и товар готов к продаже.

Ответ

По данной операции проводки будут такими:

  • Товар принят к учету: Дт 41 «Товары» Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
  • Отражена сумма НДС со стоимости полученного товара: Дт 19 «НДС по приобретенным ценностям» Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
  • НДС принят к вычету: Дт 68 «Расчеты по налогам и сборам»,субсчет «НДС» Кт «НДС по приобретенным ценностям»

На дату оформления акта о недопоставке и выставления претензии

  • Сторно принятого к учету товара: Дт 41 «Товары» Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
  • Сторно Отражена сумма НДС со стоимости полученного товара: Дт 19 «НДС по приобретенным ценностям» Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
  • Сторно НДС принят к вычету: Дт 68 «Расчеты по налогам и сборам»,субсчет «НДС» Кт «НДС по приобретенным ценностям»

К книге покупок за I квартал составлен дополнительный лист, в котором   

сторнирована часть вычета НДС

  • Стоимость недопоставленного товара отнесена на расчеты по претензиям: Дт 72-6 «Расчеты по претензиям» Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

На дату признания претензии поставщиком

  • Задолженность перед поставщиком уменьшена на сумму признанной претензии: Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кт 72-6 «Расчеты по претензиям»

 

 

Более подробная информация во вложении

Просмотров: 1 222