Списание по решению суда — проводки

Вопрос

Здравствуйте. Есть решение суда о сносе имущества ООО. Как списать с баланса?

Ответ

Налоговый учет

НДС

На дату утверждения руководителем организации акта о списании ОС надо восстановить НДС, ранее принятый к вычету по этому ОС (Письма Минфина от 17.02.2016 N 03-07-11/8736, от 18.03.2011 N 03-07-11/61).

Налог на прибыль

Для целей исчисления налога на прибыль расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, включая суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации, расходы на демонтаж, разборку, вывоз разобранного имущества и др., учитываются в составе внереализационных расходов согласно пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ.

Причины ликвидации основных средств, затраты на осуществление которой включаются во внереализационные расходы, законодатель не регламентирует. Поэтому считаем, что затраты, связанные с ликвидацией оборудования, которая производится в данном случае по решению суда, в налоговом учете также подлежат включению во внереализационные расходы. В состав указанных затрат в соответствии с пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ включается остаточная стоимость оборудования, а также сумма, уплаченная специализированной фирме за демонтаж и утилизацию оборудования (с учетом НДС).

Бухгалтерский учет

Д 91 — К 70 (69, 10) — В расходах учтена стоимость работ по ликвидации ОС, выполненных собственными силами (работниками организации)

Д 91 — К 60 — В расходах учтена стоимость работ по ликвидации ОС, выполненных подрядчиками

Д 19 — К 68 — Восстановлен НДС с остаточной стоимости ликвидированного ОС

Д 91 — К 19 — Восстановленный НДС учтен в расходах

Д 02 — К 01 — Списана амортизация, начисленная по ликвидированному ОС

Д 91 — К 01 — Остаточная стоимость ликвидированного ОС включена в расходы

Д 10 — К 91 — Приняты к учету МПЗ, полученные при ликвидации ОС

Просмотров: 1 559