Премии — код дохода для НДФЛ

Вопрос

Добрый день! Вопрос по кодам доходов НДФЛ. С 26.12.16 нужно премии начислять по другому коду доходов 2002 или 2003. У нас премия выплачивается ежемесячно одновременно с заработной платой. На протяжении 2-х лет она платилась регулярно. Но согласно положения о заработной плате эта премия не является составляющей частью заработной платы и является необязательной. Мнения разные по поводу выделения на отдельный код ежемесячной премии (2000 или 2002). Подскажите, как все таки правильно? Если выделять кодом 2002, тогда в 6-НДФЛ тоже выделять НДФЛ по премии отдельной строкой?

Ответ

Вы должны решить, как Вы будете классифицировать производственные премии:

  • 2000 — Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание, денежное довольствие, не подпадающее под действие пункта 29 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера);
  • 2002 — Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений)
  • 2003 — Суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений;
  • 4800 — Иные доходы.

Премию за месяц отражайте в 6-НДФЛ так же, как зарплату (Письмо ФНС от 24.01.2017 N БС-4-11/1139@).

В разд. 1 укажите:

— в строках 020 и 040 — премии, начисленные за все месяцы отчетного периода, и исчисленный с них НДФЛ;

— в строке 070 — НДФЛ с премий, удержанный до конца отчетного периода. Эта сумма обычно меньше НДФЛ из строки 040. Ведь налог с премии за последний месяц удерживают уже в следующем квартале. Суммы в строках 040 и 070 будут совпадать, только если премию за последний месяц выплатили не позднее последнего рабочего дня квартала.

В разд. 2 покажите все премии, выплаченные в последнем квартале. Исключение — премии, выплаченные в последний рабочий день квартала. Их включайте в разд. 2 6-НДФЛ за следующий квартал.

Премии, выплаченные вместе с зарплатой за месяц, укажите в тех же блоках строк 100 — 140, что и зарплату. Если премия выплачена отдельно, заполните отдельный блок, указав:

— в строке 100 — последний день месяца, за который начислена премия;

— в строке 110 — день выплаты премии;

— в строке 120 — следующий рабочий день после выплаты премии.

Просмотров: 1 225