Заполнение поля 107 — НДФЛ

Вопрос

 Если мы платим доход арендодателю за месяц вперед, (например 31 октября за ноябрь), то  какой налоговый период по НДФЛ нужно указывать в платежном поручении  в поле 107 — 10 месяц (октябрь) или 11 (ноябрь)? Спасибо.

Ответ

В пункте 8 Правил сказано, что в поле 107 отражается показатель налогового периода, который имеет 10 знаков. Показатель используется:

— для указания периодичности уплаты налога (сбора)

— или конкретной даты уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах. Формат для отражения информации в этом случае — «число, месяц, год».

Если налоговым законодательством установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня (п. 6 ст. 226 НК РФ):

— фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода;

— перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

НДФЛ с отпускных перечисляют не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Следовательно, в поле 107 платежного поручения нужно указать период, когда налог был фактически удержан и перечислен, т.е. в Вашем случае 1 ноября.

Просмотров: 846