Вопрос
Здравствуйте ,хотела гадать вопрос с получением письменного ответа .Мы Российская компания на ООО ОСНО, покупаем товар в Англии , с конечной перепродажей в Беларусь ,через Москву. Товар был куплен с НДС. По теории понимаем что продаём по ставке 0%,впервые данная процедура будет пройдена .В реализацию товаров в Беларусь ,в себестоимость и наценку я могу вложить сумму НДС при покупке ,выдав в конечном итоге товар по ставке 0%?Какая последовательность экспортных операций,чтобы не пропустить ничего. И какими документами оформлять ,движение в 1С 8.3
Ответ
В бухучете фактическая себестоимость товара включает в себя практически все затраты, связанные с его приобретением, включая таможенные пошлины и оплату услуг посредников. Не включается в себестоимость товара лишь НДС, который организация может принять к вычету (Пункт 6 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», утв. Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н).
Для целей налогообложения как при ОСН, так и при УСН стоимость сырья, материалов и инструментов определяется так же, как в бухгалтерском учете (п. 2 ст. 254, пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Товары для целей налогообложения можно оценивать (ст. 320, пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ):
— или по стоимости приобретения, в которую включаются договорная цена приобретения, транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) и затраты на предпродажную подготовку;
— или по договорной цене приобретения.
Выбранный способ надо закрепить в учетной политике для целей налогообложения.
Экспорт (вывоз товаров из РФ) облагается НДС по ставке 0% (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, п. 1 ст. 212 ТК ТС, п. п. 2, 3 Протокола о взимании косвенных налогов, Письмо Минфина от 07.09.2016 N 03-07-13/1/52383). При отгрузке товаров на экспорт составьте отгрузочный счет-фактуру, в котором в графе 7 укажите ставку 0%. В книге продаж его нужно регистрировать в том квартале, в котором будут собраны документы, подтверждающие нулевую ставку.
Для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте в Белоруссию, Казахстан или другую страну ЕАЭС нужно в течение 180 календарных дней со дня отгрузки товара собрать комплект документов (п. п. 4, 5 Протокола о взимании косвенных налогов, Письмо Минфина от 02.09.2016 N 03-07-13/1/51480):
1) договор (контракт) на поставку товара;
2) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов Белоруссии об уплате (освобождении от уплаты) НДС при ввозе (Письмо Минфина от 07.09.2016 N 03-07-13/1/52383).
3) транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие вывоз товаров из РФ (международная товарно-транспортная накладная (CMR), товарно-транспортная накладная — при перевозке автотранспортом, накладная СМГС — при перевозке железнодорожным транспортом и др.)
Документы, подтверждающие ставку 0%, нужно передать в ИФНС одновременно с декларацией по НДС за квартал, в котором они собраны (но не позднее чем за квартал, в котором истекает 180-дневный срок) (п. п. 4, 5 Протокола о взимании косвенных налогов, Письма Минфина от 07.09.2016 N 03-07-13/1/52383, от 02.09.2016 N 03-07-13/1/51480, от 15.02.2013 N 03-07-08/4169).
Что касается работы с в программе 1С, то по регламенту мы не оказываем подобных консультаций.
По остальным вопросам более подробная информация во вложении.