Вопрос
Во 2 квартале организация превысила лимит и обязана уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыли не квартальные, а ежемесячные. Как заполнить декларацию?
Ответ
Сумма ежемесячного авансового платежа, которая уплачивается в бюджет в течение текущего квартала, определяется исходя из суммы квартального авансового платежа, исчисленного по итогам предыдущего квартала (абз. 3 — 5 п. 2 ст. 286 НК РФ), т.е. сумма определяется не из фактически полученной, а из предполагаемой прибыли, размер которой определяется по итогам предыдущего квартала.
Таким образом, ежемесячные авансовые платежи не отражаются в декларации по налогу на прибыль за II квартал. Их нужно будет отразить в декларации за III квартал.
Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате III и IV кварталах, рассчитываются по формулам (п. 2 ст. 285, п. 2 ст. 286 НК РФ):
Сумма ежемесячного платежа= (начисленный авансовый платеж за полугодие – начисленный авансовый платеж на I квартал)/3.