Налогообложение выплат по решению суда

Вопрос

Добрый день!
Наша фирма арендует помещение у Департамента имущества г. Москвы. Мы платим арендную плату, и одновременно являемся налоговыми агентами по НДС, уплачивая НДС от аренды в бюджет.
В конце 2015 года арендная плата была повышена более, чем в три раза. Мы продолжаем платить по старым ставкам. Департамент обратился в суд с требованием возмещения недоимки.
Вряд ли удастся выиграть в этом споре.
Вопрос:
-сможем ли мы взять в зачет НДС, уплаченный по решению суда
-сможем ли уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на величину недоимки по аренде

Ответ

При решении данного вопроса следует руководствоваться нормами статей 171 и 172 Кодекса, в соответствии с которыми налог на добавленную стоимость принимается к вычету на основании счетов-фактур, выставленных продавцами. Если вступит в силу решение суда, то арендодатель будет обязан выставить счет-фактуру. И на ее основании Вы сможете принять НДС к вычету.

(Письмо Минфина России от 18.05.2015 N 03-07-РЗ/28436)

Для целей налога на прибыль санкции за нарушение договора (неустойки, штрафы, пени (далее — неустойка)) надо учесть во внереализационных расходах на дату, когда вы признали свое обязательство по их выплате (пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письмо Минфина от 14.01.2016 N 03-03-06/1/609). Например, направили контрагенту письмо, гарантирующее уплату неустойки. Или на дату вступления в силу решения суда о взыскании с вас неустойки (Письмо Минфина от 09.07.2015 N 03-03-06/1/39629).

Просмотров: 660