НДС при передаче товаров для собственных нужд

Вопрос

Сотрудник купил торты на празднования 8 марта в размере 2500,00. Хотим списать данные расходы за счет чистой прибыли.

Ответ

 

Эти затраты не являются адресными выплатами в пользу конкретных работников. То есть — их невозможно отнести к доходу конкретного работника (персонифицировать).

По этой причине НДФЛ и взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС с суммы таких затрат начислять не нужно (Письма Минфина от 03.04.2013 N 03-04-05/6-333, от 14.08.2013 N 03-04-06/33039, Минтруда от 24.05.2013 N 14-1-1061 (п. 4)).

«Входной» НДС по ним к вычету принять нельзя.

Затраты на торты в налоговых расходах как при ОСН, так и при УСН не учитываются (пп. 29, 49 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина от 22.11.2010 N 03-04-06/6-272 (п. 2), от 11.09.2006 N 03-03-04/2/206).

В бухгалтерском учете проводки будут такими: Д 91-2 — К 60 — Затраты на торты отражены в расходах (вместе с НДС)

Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд облагается НДС только в том случае, когда расходы на приобретение этих товаров (работ, услуг) не уменьшают налогооблагаемую прибыль (пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Кроме того, объект налогообложения по НДС возникает, если происходит передача приобретенного для собственных нужд имущества (например, чайника) структурным подразделениям. Такую позицию высказали чиновники (Письмо Минфина России от 16.06.2005 N 03-04-11/132).

Поэтому в Вашем случае необходимо начислить НДС. Направляем Вам подборку документов, подтверждающую данную позицию.

Просмотров: 648