Обратная реализация или возврат

Вопрос

Добрый день. Помогите разобраться в ситуации. Мне поставщик поставил материал (сч. 10.01), но оказалось что нам это материал стал не нужен, но я его уже оприходовала. Я делаю возвратную сч-фактуры и торг №12, провожу как возврат товара поставщику, через сч 72.02. У меня получается как продажа, которая отражается в книги продаж и в декларации по НДС. Как мне отразить эту сумму в декларации по прибыли? Будут ли это прямые доходы или внереализационные доходы? В оборотно сальдовой ведомости они отражены только на сч 76.02

Ответ

Возврат качественного товара рассматривается как его продажа бывшему продавцу (Письмо Минфина от 18.02.2013 N 03-03-06/1/4213). И тогда на дату возврата товара покупатель в налоговом учете:

— признает выручку в размере стоимости возвращенного товара (без НДС);

— признает в расходах покупную стоимость возвращенного товара (без НДС).

Т.е. в целях исчисления налога на прибыль это будет доход от реализации.

НДС

На дату возврата товара покупатель начисляет НДС на стоимость возвращенного товара и выставляет продавцу счет-фактуру. «Входной» налог, относящийся к стоимости возвращенного товара и принятый к вычету, восстанавливать не надо.

Просмотров: 631