Вопрос
как правильно заполнить запись книги покупок по билетам на жд и авиа траспорту по авансовым отчетам о командировке
Ответ
В книге покупок за квартал, в котором утвержден авансовый отчет командированного, зарегистрируйте (п. 18 Правил ведения книги покупок):
1) железнодорожный билет или распечатку контрольного купона электронного билета (Письмо Минфина от 26.02.2016 N 03-07-11/11033);
2) авиабилет или распечатку маршрут/квитанции электронного билета (Письма Минфина от 30.01.2015 N 03-07-11/3522, ФНС от 25.04.2014 N ГД-4-3/8194).
При регистрации билета (контрольного купона, маршрут/квитанции) укажите в книге покупок:
— в графе 1 — порядковый номер записи в книгу;
— в графе 2 — код вида операции — 23;
— в графе 3 — номер билета и дату его выдачи (оформления);
— в графе 7 — номер и дату документа, подтверждающего оплату билета (Письмо Минфина от 23.03.2015 N 03-07-11/15889);
— в графе 8 — дату утверждения авансового отчета, к которому приложен билет;
— в графе 9 — наименование перевозчика;
— в графе 10 — ИНН/КПП перевозчика. Если вы регистрируете электронный билет, в котором эти реквизиты перевозчика не указаны, то графу 10 не заполняйте (Письмо ФНС от 18.08.2015 N ГД-4-3/14544);
— в графе 15 — стоимость билета с учетом НДС;
— в графе 16 — сумму НДС, указанную в билете.
Остальные графы книги покупок при регистрации билета не заполняйте.
Если НДС в билете не выделен, то всю стоимость билета учитывайте в прочих расходах на дату утверждения авансового отчета (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письмо Минфина от 10.01.2013 N 03-07-11/01).