Вопрос
Перенос убытка по налогу на прибыль за 2015 год в налоговой декларации
за 1 квартал 2016 года и корреспонденция счетов без применения пбу/18 в малом предприятии
Ответ
Перенос убытков прошлых лет не влияет на ведение бухгалтерского учета и находит свое отражение в налоговых регистрах по налогу на прибыль, т.е. в декларации по налогу на прибыль.
Сумма убытка, полученного по итогам текущего года, отражается в декларации по налогу на прибыль за этот год:
— по строке 060 Листа 02;
— по строке 160 Приложения N 4 к Листу 02.
При переносе убытка на его сумму уменьшается налогооблагаемая прибыль отчетного (налогового) периода, отраженная (п. п. 1.1, 5.5, 9.3 Порядка заполнения декларации):
— по строке 100 Листа 02 декларации;
— по строке 140 Приложения N 4 к Листу 02 декларации, которое заполняется только в декларации за I квартал и за год.