Перенос убытка по налогу на прибыль

Вопрос

Перенос убытка по налогу на прибыль за 2015 год в налоговой декларации

за 1 квартал 2016 года и корреспонденция счетов без применения пбу/18 в малом предприятии

 Ответ

Перенос убытков прошлых лет не влияет на ведение бухгалтерского учета и находит свое отражение в налоговых регистрах по налогу на прибыль, т.е. в декларации по налогу на прибыль.

Сумма убытка, полученного по итогам текущего года, отражается в декларации по налогу на прибыль за этот год:

— по строке 060 Листа 02;

— по строке 160 Приложения N 4 к Листу 02.

При переносе убытка на его сумму уменьшается налогооблагаемая прибыль отчетного (налогового) периода, отраженная (п. п. 1.1, 5.5, 9.3 Порядка заполнения декларации):

— по строке 100 Листа 02 декларации;

— по строке 140 Приложения N 4 к Листу 02 декларации, которое заполняется только в декларации за I квартал и за год.