Перенос убытков по налогу на прибыль — отражение в декларации

Вопрос

Добрый день !
подскажите, вопрос такой :
по итогу 2017 года у меня убыток
налоговая база лист 02 стр 100
— 565 419

Как и где мне теперь его учесть в 1 квартале 2018 ?
можно частично учитывать этот убыток ? и где указывать в декларации по налогу на прибыть ?

Ответ

Этот убыток можно перенести на будущее, т.е. уменьшить на его сумму налогооблагаемую прибыль любых следующих отчетных (налоговых) периодов (п. 2 ст. 283 НК РФ). До 2017 г. переносить убыток можно было максимум 10 лет, следующих за годом, в котором он получен.

Сумма переносимого убытка, которую вы хотите списать в текущем отчетном (налоговом) периоде, не может превышать 50% суммы налогооблагаемой прибыли, полученной за этот период (п. 2.1 ст. 283 НК РФ).

Отражение убытка в декларации по налогу на прибыль (Приложение N 4 к Листу 02)

Сумма убытка, полученного по итогам текущего года, отражается в декларации по налогу на прибыль за этот год:

— по строке 060 Листа 02;

— по строке 160 Приложения N 4 к Листу 02.

При переносе убытка на его сумму уменьшается налогооблагаемая прибыль отчетного (налогового) периода, отраженная (п. п. 1.1, 5.5, 9.3 Порядка заполнения декларации):

— по строке 100 Листа 02 декларации;

— по строке 140 Приложения N 4 к Листу 02 декларации, которое заполняется только в декларации за I квартал и за год.

Переносимый убыток прошлых лет в декларации по налогу на прибыль за текущий отчетный (налоговый) период отражается (п. п. 1.1, 5.5 Порядка заполнения декларации) за первый отчетный период (I квартал) по строкам 010 — 130 Приложения N 4 к Листу 02.

Примеры отражения убытка в декларации текущего периода во вложении.