Регистрация покупателем счета-фактуры в книге покупок

Вопрос

Оплачен аванс за коплектующие -50032.00-в тч НДС-18%-7632.00получена счет- фактура на аванс -20 09 2016
Получены комплектующие на сумму 14986.00- в тч НДС-18%-2286.00
получена счет- фактура на отгрузку-21.09.2016
Как правильно отразить операции в книге продаж и книге покупок
и где будут учиттываться суммы НДС в Налоговой декларации

Составил отчет по рекомендации Главной книги но не пошло как раз на сумму НДС аванса и сумму НДС полученого

Ответ

Для того чтобы принять НДС к вычету, покупатель должен зарегистрировать в книге покупок «отгрузочный» или «авансовый» счет-фактуру, полученный от продавца (п. п. 1, 2 Правил ведения книги покупок).

Основанием для принятия к вычету будут (п. 9 ст. 172 НК РФ):

— счет-фактура, который продавец обязан выставить вам не позднее пяти календарных дней со дня получения аванса (абз. 2 п. 1, абз. 1 п. 3 ст. 168 НК РФ);

— платежные документы, подтверждающие, что вы перечислили деньги в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, указания услуг), передачи имущественных прав;

— договор, в котором должно содержаться условие о предоплате.

При этом при регистрации «авансового» счет-фактуры графы 8 и 13 книги покупок не заполняются (п. 7 Правил ведения книги покупок, утвержденных Постановлением N 1137). Образцы регистрации заполнения покупателем книги покупок при регистрации в ней счета-фактуры по уплаченному (выданному) авансу смотрите в приложенных документах.

Сумму НДС, принятого к вычету с перечисленного продавцу аванса, вам надо отразить в налоговой декларации по НДС за соответствующий период (форма по КНД 1151001 утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@). Сумма вычета отражается покупателем в строке 130 разд. 3 декларации (п. 38.9 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).

Кроме того, в декларации следует отразить и ранее принятые к вычету суммы авансового НДС, подлежащие восстановлению. Эти суммы вы должны отразить в строке 90 разд. 3 декларации (абз. 2 п. 38.5 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).

В периоде получения отгрузочных счетов-фактур он также регистрирует их в книге покупок (п. 2 Правил ведения книги покупок) и разд. 8 декларации, а сумму вычетов отражает уже в строке 120 разд. 3 (п. 38.8 Порядка заполнения декларации).

Подать декларацию в налоговую инспекцию по месту своего учета вам необходимо не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Приложения

Просмотров: 652