Вопрос
В 2010 г. не провели акт по аренде. В 2016 г. было подписано соглашение о признании долга и его погашение по графику. Как мне провести акт и счет-фактуру за 2010 г. в 2016 г.?
Ответ
До получения документов налогоплательщик не вправе учитывать указанные расходы для целей налогообложения прибыли. Следовательно, Вы были вынуждены уплатить налог на прибыль в большем размере.
Суды исходят из того, что на дату такого платежа, а также при подаче первичной отчетности налогоплательщик не мог знать о переплате. Срок обращения в суд за зачетом или возвратом переплаты они отсчитывают с даты, когда расход был документально подтвержден и налогоплательщик получил право учесть его для целей налогообложения (Постановления ФАС Московского округа от 18.09.2012 N А40-127627/11-116-341, ФАС Центрального округа от 07.04.2010 N А54-3708/2009-С20).
Таким образом, Вы можете учесть данные платежи в расходах организации.
Что касается НДС, то будет очень рискованно принимать налог к вычету, т.к. все сроки (з года) были пропущены.
Более подробная информация во вложении.