Выписывают ли счет-фактуру без НДС

Вопрос

Мы организация на ОСНО и оказываем услуги контрагенту на УСН, т.е. выставляем счета на оплату услуг с НДС и выставляем покупателю счет-фактуру. А что происходит у контрагента с НДС, они (покупатель) просят нас выставить документы без НДС.

Ответ

Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы», которые приобрели товары или услуги с НДС, могут списать его в расходы двумя способами:

  • В стоимости приобретенных товаров, работ, услуг (п. 2.3 ст.170 НК РФ).
  • Выделить отдельной статьёй расходов (п. 1.8 ст.346.16 НК РФ).

Чтобы устранить неясность, Минфин и налоговая служба предложили такой вариант:

  • при покупке основных средств и нематериальных активов «входящий» НДС включать в их стоимость;
  • при покупке товаров для перепродажи — списывать НДС отдельно.

Счет-фактура является документом, на основании которого продавец товаров (работ, услуг), имущественных прав производит расчет НДС, а покупатель, плательщик НДС, имеет право применить налоговый вычет (п. 1 ст. 169, п. 1 ст. 172 НК РФ). Однако неплательщики НДС воспользоваться вычетом не могут, и поэтому счет-фактура от продавца им не нужен. Покупатели, не являющиеся плательщиками НДС, (например, «спецрежимники»), а также применяющие освобождение от уплаты этого налога согласно статьям 145 и 145.1 Налогового кодекса РФ, вправе заключить с продавцами, плательщиками НДС, соглашение о несоставлении счетов-фактур (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

Просмотров: 940