Рекомендации налоговой по проверке контрагентов

Вопрос

Здравствуйте! На семинаре в вашем учебном центре по теме «Налоговые риски…» лектор сказал, что при сборе документов и информации о поставщике необходимо запросить в том числе и  договор аренды. Есть ли какие-нибудь официальные письма Минфина и ФНС, а также Постановления судов, подтверждающие эту необходимость?

Ответ

Писем или судебной практики с такими положениями нет.

Для проверки контрагента контролирующие органы рекомендуют сделать описанные ниже способы (Письма ФНС от 24.06.2016 N ЕД-19-15/104, от 30.11.2012 N ЕД-4-3/20268@).

1. Самый простой и быстрый способ — воспользоваться следующими электронными сервисами на сайте ФНС (http://www.nalog.ru/):

«Сведения о государственной регистрации юридических лиц» (http://egrul.nalog.ru/) (Письма Минфина от 12.07.2016 N 03-01-10/41099, от 15.02.2016 N 03-01-11/7857).

«Сведения о лицах, в отношении которых факт невозможности участия (осуществления руководства) в организации установлен (подтвержден) в судебном порядке» (https://service.nalog.ru/svl.do).

«Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчетность более года» (https://service.nalog.ru/zd.do);

«Сведения, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации», о принятых регистрирующими органами решениях о предстоящем исключении недействующих юридических лиц из ЕГРЮЛ» (http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/fz83/).

2. Получить выписку из ЕГРЮЛ со сведениями о контрагенте.

3. Запросить у контрагента следующие документы (заверенные копии) (п. 12 Приложения N 2 к Приказу ФНС от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@, Письма ФНС от 24.07.2015 N ЕД-4-2/13005@, от 16.03.2015 N ЕД-4-2/4124, от 11.02.2010 N 3-7-07/84, Минфина от 16.10.2015 N 03-02-07/1/59422, от 06.07.2009 N 03-02-07/1-340):

— устав организации;

— свидетельство о государственной регистрации организации;

— свидетельство о постановке организации на учет в налоговом органе по месту ее нахождения;

— решение об избрании (назначении) руководителя организации;

— вторую и третью страницы паспорта руководителя организации. Действительность паспорта можно проверить по его серии и номеру, воспользовавшись сервисом «Проверка по списку недействительных российских паспортов» на сайте ФМС (http://services.fms.gov.ru/info-service.htm?sid=2000);

— лицензию, если сделка заключается с контрагентом в рамках лицензируемой деятельности. Кроме того, информацию о лицензиях, выданных контрагенту, можно проверить на сайтах лицензирующих органов;

— бухгалтерскую отчетность за год, предшествующий году заключения сделки. Данные бухгалтерской отчетности организации за любой период также можно бесплатно получить в Росстате (при условии, что организация представляет бухотчетность в органы статистики).

Просмотров: 699