Вопрос
Валютное законодательство: перевод валюты с транзитного счета на расчетный: необходимые документы.
Ответ
Порядок продажи иностранной валюты установлен Инструкцией ЦБ РФ от 30.03.2004 N 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» (далее — Инструкция N 111-И). После отмены обязательной продажи части валютной выручки сам порядок подачи распоряжения и перевода валюты с транзитного счета на текущий во многих банках сохранился.
Для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу резидентов и в целях учета валютных операций, в т.ч. при осуществлении продажи части валютной выручки, уполномоченные банки открывают резидентам (юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям) на основании договора банковского счета текущий и одновременно с ним транзитный валютные счета. На последний зачисляется экспортная валютная выручка организации.
Организация вправе продать либо перечислить на свой текущий валютный счет поступившую на транзитный валютный счет иностранную валюту. Для этого она дает уполномоченному банку распоряжение об осуществлении операций по продаже или перечислению валютной выручки.
Распоряжение юридического лица — резидента подписывается двумя лицами, имеющими право подписывать расчетные документы, или одним лицом (при отсутствии в штате второго лица, которому может быть предоставлено право подписи), заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска печати, с приложением печати юридического лица — резидента.
Одновременно с распоряжением резидент представляет в уполномоченный банк справку, идентифицирующую указанную в уведомлении сумму поступившей иностранной валюты по видам валютных операций (далее — справка о валютных операциях) (п. 3.4 Инструкции N 111-И).
Кроме того, для продажи иностранной валюты организация представляет в уполномоченный банк паспорт сделки (ПС).
Также списание иностранной валюты с транзитного валютного счета на текущий валютный счет резидента, открытый в банке, правомерно оформлять банковским ордером.
Расчетные документы по операциям, связанным с перечислением (зачислением) средств кредитной организацией клиентам, другим организациям, взысканием средств со счетов клиентов, составляются в соответствии с требованиями правил Банка России по осуществлению безналичных расчетов (абз. 5 пп. 1.9.5 п. 1.9 ч. III Приложения к Положению N 385-П). На основании п. 1.12 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П) расчетными (платежными) документами являются платежные поручения, инкассовые поручения, платежные требования, платежные ордера, банковские ордера.
Согласно п. 1 Указания Банка России от 24.12.2012 N 2945-У «О порядке составления и применения банковского ордера» (далее — Указание N 2945-У) банковский ордер является распоряжением о переводе денежных средств и может применяться кредитной организацией в порядке, предусмотренном банком, при осуществлении операций по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, открытому в этом банке, в случаях:
— если плательщиком или получателем средств является банк, составляющий банковский ордер,
— осуществления кредитной организацией операций по счетам (за исключением перевода денежных средств с банковского счета на банковский счет) одного клиента (владельца счета), открытым в кредитной организации, составляющей банковский ордер.